扶養控除（年収の壁）問題についての比較

この記事は専門家が監修したものではなく生成AIにて大まかにまとめた比較であり
配偶者が勤める会社の制度などは考慮にいれていません
当社のパートさんへ向けたあくまでも参考程度だという事をご了承ください。

【2025年最新版】法改正のポイント（令和7年）

1. 社会保険の加入義務対象拡大（106万円の壁）
   • 2024年10月から：
     • 社会保険加入の対象が**従業員「51人以上」**の企業にまで拡大。
     • 従来の「101人以上」から対象が増加 → より多くの人が社保加入義務に。
2. 130万円の壁：現状維持
   • 「被扶養者の社会保険」上限として引き続き有効。
   • 年収130万円超えたら、配偶者の扶養から外れる（社会保険）。
3. 103万円・150万円の壁（所得税/配偶者控除）
   • 現時点では変更なし（2025年8月時点）

下記比較表をスマホで見る場合、
スマホを横にして横画面にすると見やすいです。
（画面縦向きロックをオフで横画面に変更）

パート（アルバイト）年収帯別の損得比較表

妻のパート年収	税制上の扱い（夫の税金）	社会保険上の扱い	損得ポイント
103万円以下	配偶者控除あり（満額38万円控除）	夫の扶養内	夫の税金が最大限安くなる。扶養内メリット大
106〜129万円	配偶者特別控除あり（段階的に減額）	夫の扶養内（勤務先が社保義務なしなら加入不要）	夫の控除は減るが、主婦の手取りが増えるのでトータル損は少ない
130万円未満	配偶者特別控除あり（段階的に減額）	夫の扶養内	夫の税金は少し増えるが、妻はまだ保険料負担なし。働き得ゾーン
130万円以上	配偶者特別控除あり（年収201万円まで段階的に残る）	夫の扶養外 → 妻が自分で社保加入	手取り増分の多くが保険料に消える。年収150万くらいまで「損した感」が出やすい

どこが得？

働き方	おすすめ年収ライン	理由
扶養内パート希望	～103万円	税・社保ゼロで効率よし
社保加入やむなし	130万円以上	社保加入の恩恵を受けるならこのあたりから回収
フルタイム志向	150万円〜200万円	手取り増・保障充実で損しない働き方

まとめ

103万円内での働き方は、働き損を防ぎ控除の恩恵を最大に受ける事ができますが、
配偶者の手取りが300万円位の場合では「103万円の壁」にはあまり縛られなくてOK。
配偶者の手取りが500万円位の場合であれば103万円以内が “お得ライン” になりやすいようです。

しかし好きな仕事をしていたい、働く事で充実した生活を送りたいという考えの方で
104万円〜149万円内で、働き損をしているのかモヤモヤするくらいであれば
手取りも増え保障も充実する150万円以上働く事が一番のおすすめだと思います。

配偶者の会社で他の手当等ある場合もあるので
それらも考慮した上で参考にしてみて下さい。