扶養控除（年収の壁）問題についての比較

この記事は専門家が監修したものではなく生成AIにて大まかにまとめた比較であり
配偶者が勤める会社の制度などは考慮にいれていません
当社のパートさんへ向けたあくまでも参考程度だという事をご了承ください。

【2025年最新版】法改正のポイント（令和7年）

1. 社会保険の加入義務対象拡大（106万円の壁）
   • 2024年10月から：
     • 社会保険加入の対象が**従業員「51人以上」**の企業にまで拡大。
     • 従来の「101人以上」から対象が増加 → より多くの人が社保加入義務に。
2. 130万円の壁：現状維持
   • 「被扶養者の社会保険」上限として引き続き有効。
   • 年収130万円超えたら、配偶者の扶養から外れる（社会保険）。
3. 103万円・150万円の壁（所得税/配偶者控除）
   • 現時点では変更なし（2025年8月時点）

下記比較表をスマホで見る場合、
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パート（アルバイト）年収帯別の損得比較表

年収	手取り額（目安）	扶養	社保加入	控除効果	評価	コメント
〜103万円	約103万円	◯	×	配偶者控除：満額38万円	◎	最も効率が良い「王道パートライン」
104〜105万円	約104〜105万円	△	×	配偶者特別控除あり	◎	社保加入回避ギリギリ。注意が必要
106〜129万円	約92〜110万円	×	◯（社保加入）	控除は段階的	△	「働き損ゾーン」。社保で手取り減
130〜149万円	約110〜124万円	×	◯	控除減額あり	○	手取り回復。保障もつく。安定型
150〜200万円	約125〜160万円	×	◯	控除消滅	◎	手取りしっかり増加。将来年金も厚く

どこが得？

働き方	おすすめ年収ライン	理由
扶養内パート希望	～103万円	税・社保ゼロで効率よし
社保加入やむなし	130万円以上	社保加入の恩恵を受けるならこのあたりから回収
フルタイム志向	150万円〜200万円	手取り増・保障充実で損しない働き方

まとめ

103万円内での働き方は、働き損を防ぎ控除の恩恵を最大に受ける事ができますが、
配偶者の手取りが300万円位の場合では「103万円の壁」にはあまり縛られなくてOK。
配偶者の手取りが500万円位の場合であれば103万円以内が “お得ライン” になりやすいようです。

しかし好きな仕事をしていたい、働く事で充実した生活を送りたいという考えの方で
104万円〜149万円内で、働き損をしているのかモヤモヤするくらいであれば
手取りも増え保障も充実する150万円以上働く事が一番のおすすめだと思います。

配偶者の会社で他の手当等ある場合もあるので
それらも考慮した上で参考にしてみて下さい。